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2024報稅新制新制上路！個人綜合所得稅4大改制一次看懂怎麼申報

2024/04/23

五月報稅季即將來臨，今年的報稅新制一次讓你知道！（圖片來源：iStock）

 

5月將迎來報稅季，2024年的個人綜合所得稅要怎麼申報才划算？政府也公布了今年的報稅新制度，包含「每人基本生活費調升6,000元」、「成年年齡從20歲下修為18歲」、「首次適用申報CFC」，以及「網路上傳文件容量擴大為15MB」。

除了有報稅新制上路，財政部也宣布標準扣除額、基本免稅額、薪資所得及身心障礙特別扣除額調高，簡單來說，基本免稅額92,000元＋標準扣除額124,000元＋薪資扣除額207,000元＝合計423,000元，也就是年薪在423,000元以下者，將無須繳納稅金，但是無須繳稅並非等於無須申報，低於繳納稅金者還是要記得在5月進行申報喔！

 

本文目錄

 

年收入423,000元免繳稅 還有以下4種情境也免繳

今年的基本免稅額、標準扣除額和薪資扣除額加起來後，年收入423,000元者將免繳稅金。因此除了單身族外，以下四種情境的家庭，也無須繳納稅金喔！

  • 情境一：合併申報年收入84.6萬元以下的雙薪家庭

  • 情境二：扶養1位年滿70歲長輩，年收入低於98.4萬元的雙薪家庭

  • 情境三：扶養1名5歲以下的兒童，年收入低於105.8萬元的雙薪家庭

  • 情境四：扶養2位5歲以下的兒童，年收入低於127萬元的雙薪家庭

當然還有多種排列組合，不僅免繳稅，甚至能夠退稅。對自己今年要繳多少稅金不確定者，也可以善用財政部的個人綜合所得稅試算系統來做試算。

 

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今年個人綜合所得稅你要繳多少錢？扶養誰？先進行試算為自己節稅。（圖片來源：iStock）

 

必懂報稅新制1 - 每人基本生活費調升6,000元

從2024年起，每人基本生活費用調升6,000元，相較2023年的19.6,萬元，今年增加至20.2萬元。依據財政部的評估，全國受惠的戶數會達到約235萬戶。以5%的稅率來做計算，四口家庭若成員皆適用基本生活費差額，四人可多省1,200元。

 

必懂報稅新制2 - 成年年齡從20歲下修為18歲，扶養時要注意

民法將成年年齡從20歲修法為18歲，並於2023年1月1日起生效後，所有相關法令也須跟著調整，當然也包括所得稅法的修正。18歲的年紀可能就讀高中或是大學，過去報稅可能習慣性就列為扶養對象，但是今年可要注意囉！

當家中成員超過18歲，在法律上就屬成人，成年人需要符合特定原因才能被納稅義務人列入扶養對象，例如在校就學、身心障礙、無謀生能力......，若不符合特定原因，則需要自行申報個人綜合所得稅。

另外，還需注意的是，此年齡段的家中成員，雖然在就學，但有可能有打工或兼職等收入，若列報為扶養對象，該成員的打工收入超過當年度免稅額9.2萬元、薪資所得特別扣除額20.7萬元及教育學費（限就讀大專院校以上子女）特別扣除額2.5萬元，加總共32.4萬元時，可考慮讓該成員獨立申報，同時也能避免該成員的收入，讓共同申報的納稅義務人的稅率往上累進。

 

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今年報稅新制值得注意，成年年齡從20下修到18歲。（圖片來源：iStock）

 

必懂報稅新制3 - 什麼是CFC？今年首次適用申報CFC

今年的報稅新制多了CFC的申報，首先要先弄懂什麼是CFC。CFC是Controlled Foreign Company的縮寫，也就是公司受控外國企業，過去在設立在低稅負國家的公司，若把盈餘留在該公司，持股人等皆無須繳稅給台灣政府。

但是個人受控外國企業法案（個人CFC法案）於2023年1月1日開始正式實施後，個人CFC營利所得將會被併入最低稅負制下的海外所得中計算，若2023年的海外所得，包含CFC的營利所得，低於100萬元，或是家戶總所得低於670萬元等的申報戶，將不會因為持有CFC而需要繳納更多的稅金。

不過仍是建議，手上持有CFC的納稅義務人，因為這部分不會有扣繳憑單可作證明，可先行準備該CFC的財務報表或是相關證明文件，以備國稅局查稅時可做為提報。

 

必懂報稅新制4 - 網路上傳文件容量擴大為15MB

最後一個報稅新制，則是將網路申報附件的上傳文件限制從10MB提高到15MB，讓大家在上傳列舉文件，如醫療收據......時，可以不用因為檔案大小太過煩惱。不過要記得今年上傳附件的最後期限是2024年6月11日。

最後提醒大家，今年報稅時間5月1日至5月31日，記得要在期限內完成網路或手機上的所得稅申報，或者親自前往稽徵機關辦理報稅。

 

 

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文字：Goose Yang
圖片來源：iStock
Goose Yang

這輩子當鵝太辛苦，雙腳需奮力划水才能優雅前行。下輩子就當貓吧！慵懶的躺著，偶而來聲嘆息，無須任何才藝，只要可愛就行。