年終獎金全攻略：計算指南、領取資格、扣稅門檻一手掌握
2026/01/28
年終獎金對於許多受薪族群來說，是年底最令人期盼的一筆進帳。然而，您是否清楚年終獎金如何計算、何時發放，以及誰有資格領取？本文將為您全面解說年終獎金的各項關鍵資訊，最後還會分享運用「基金投資」讓年終獎金效益最大化的方法。
(圖片來源：iStock)
本文目錄
- 年終獎金的計算方式：固定制與變動制的差異
- 年終獎金的發放時程：一般企業與公務體系的差異
- 年終獎金的領取條件：到職未滿一年或離職者是否符合資格？
- 年終獎金的稅務規定：超過多少要預扣5%所得稅?
- 年終獎金理財放大術:用「母子月月領」種一棵會結果的財富樹
- 假設以20萬年終獎金投入中租母子月月領，每月可提領金額試算
- FAQ常見問題
年終獎金的計算方式：固定制與變動制的差異
各家公司發放年終獎金的標準不盡相同，大致可分為「固定制」和「變動制」兩大類。
固定制年終：常見作法是在勞動合約中載明年薪為13個月或14個月，意即勞工除了12個月的基本工資外，還能額外獲得1至2個月的全薪或底薪作為年終獎金。
變動制年終：發放金額取決於公司當年度營運績效或員工個人考核成績，公司營收好時多給、營收差時可能少給甚至不給。這種制度較有彈性，但對員工來說保障性相對較低。
年終獎金的發放時程：一般企業與公務體系的差異
一般企業：台灣大多數企業會選在「農曆新年前的最後一次發薪日」或「放假前一週」發放年終獎金。有些公司會配合固定薪資發放日（例如每月5號或10號），或在尾牙當天及其後一週內發放。
公務體系（軍公教）：行政院人事行政總處會統一公告年度年終獎金發放日期，通常訂在春節前約十天左右。以114年度（2025年）為例，年終獎金已確定於2026年2月6日統一入帳。
年終獎金的領取條件：到職未滿一年或離職者是否符合資格？
能否領取年終獎金主要依勞動合約及公司制度而定，若合約中明訂「保證年薪」或「固定獎金」，則應歸類為薪資的一環。對於到職未滿一年的員工，一般只要任職滿3個月以上，就能按比例計算領取。至於最多人關心的「年前離職是否還能領取年終獎金」，則需視公司規定的發放基準日當天是否仍在職而定。
年終獎金的稅務規定：超過多少要預扣5%所得稅?
根據《所得稅法》規定，「年終獎金」屬於個人綜合所得的「薪資收入」，單筆金額超過新台幣88,501元(含)以上，公司需預先扣繳5%綜合所得稅，假設預扣的稅額大於最終應繳稅額，可於隔年5月報稅時辦理退稅；若年終獎金未達扣稅門檻，則不需預先扣稅。提醒您，年終獎金與全年薪資會合併計算綜合所得淨額，實際稅率依個人所得級距而定。
年終獎金理財放大術：用「母子月月領」種一棵會結果的財富樹
拿到年終獎金時，您會選擇馬上消費犒賞自己，還是讓這筆錢為您持續創造收益？不妨在新的一年嘗試中租基金平台的「母子月月領」投資策略，將年終獎金化為一棵有潛力持續開花結果的財富樹，讓資金自動為您工作。
什麼是中租母子月月領？
母子基金是結合「單筆投入」與「定期(不)定額」的投資方式，採用核心資產搭配衛星資產的配置理念，達到分散投資標的風險的目的，並搭配停利自動轉申購的長期投資策略。而「中租母子月月領」則是母子基金機制的進化版本，進一步加入「自動提領功能」，讓投資人能自行設定每月現金流，是基金平台業界首創「具備提領機制」的跨品牌母子基金服務。
中租母子月月領機制的優勢
由於「母子月月領」的提領資金來源是母基金的部分贖回，在性質上屬於「資本利得」而非「配息所得」。因此，相較於配息型基金，「母子月月領」擁有更明顯的稅務優勢，同時也能避開單筆股利超過2萬元須繳納2.11%二代健保補充保費的負擔。
假設以20萬年終獎金投入中租母子月月領，每月可提領金額試算
「中租母子月月領」的申購門檻已從新台幣30萬元降至18萬元，讓更多小資族與即將退休的族群都能運用此機制。投資人可根據自身財務需求，彈性設定每月提領額度，建立專屬的現金流配置，不需像傳統配息基金那樣受限於基金公司的配息政策與配息時點。
假設以20萬年終獎金投入中租母子月月領，每月可提領金額試算：
資料來源：中租基金平台整理，以上僅為假設之投資方法試算，不代表實際報酬率及未來績效保證。投資人因不同時間進場，將有不同之投資績效，過去之績效亦不代表未來績效之保證。月月領的提領資金來源是根據您所設定的提領金額，系統以母基金淨值估算相對應的單位數並執行母基金的買回交易，有可能贖回本金，不同於一般的基金配息，如欲了解更多詳情請至中租母子月月領問答。
FAQ常見問題
Q1：什麼是年終獎金？
年終獎金不屬於法定薪資項目，而是雇主用來鼓勵員工、分享企業經營成果所給予的額外獎勵。《勞動基準法》並未強制要求企業必須發放年終獎金，僅在第29條說明:「事業單位於營業年度終了結算，如有盈餘，除繳納稅捐、彌補虧損及提列股息、公積金外，對於全年工作並無過失之勞工，應給與獎金或分配紅利。」由此可知，年終獎金的性質較偏向「獎勵」。
Q2：哪些類型的收入需要扣2.11%二代健保補充保費？
公司是否有發放年終獎金的義務，取決於勞資雙方是否有預先約定。如果年終獎金已寫入勞動合約、團體協約或工作規則當中，員工即享有請求權，當發生爭議時，可依法律途徑主張自身權益。
文字： 中租基金平台www.ezfunds.com.tw
圖片來源：中租基金平台www.ezfunds.com.tw
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