智慧科技
分享心發現

2023報稅必看：所得稅新制上路「這些調整要知道！」最全面易懂的報稅攻略

2023/04/19

（圖片來源：iStock）

 

又到了每年五月申報綜合所得稅的時節，今年報稅新制上路，包括免稅額、標準扣除額、2項特別扣除額都與過去有差異，今年申報的時間、管道又該注意哪些細節呢？請看本篇懶人包整理。
 

本文目錄

一、免稅額、標準扣除額、基本生活費、薪資特別扣除額微調
二、哪些人可以免繳綜合所得稅？
三、有哪些申報所得稅管道？
四、申報時間為期一個月、不再提供展延服務

 

一、免稅額、標準扣除額、基本生活費、薪資特別扣除額微調

綜合所得稅淨額公式=「綜合所得總額」–「免稅額」–「一般扣除額（標準/列舉扣除額）」–「特別扣除額」–「基本生活費差額（若為負值，則不須納入綜合所得稅淨額公式計算）」，為了維護人民基本生存權利，今年所得稅制特別把免稅額、個人標準扣除額、基本生活費用、薪資所得特別扣除額、身心障礙特別扣除額、個人免稅門檻調高，如此也能減輕民眾的負擔，大家可參考以下這張表格。

 

項目／年度

2022年舊制

2023年新制

基本生活費用

19.2萬元

19.6萬元

免稅額

8.8萬元（70歲以下）

13.2萬元（70歲以上）

9.2萬元（70歲以下）

13.8萬元（70歲以上）

個人標準扣除額

12萬元（個人）

24萬（元配偶）

12.4萬元（個人）

24.8萬元（配偶）

薪資所得特別扣除額、身心障礙特別扣除額

20萬元

20.7萬元

個人免稅門檻

40.8萬元（個人）

81.6萬元（雙薪）

42.3萬元（個人）

84.6萬元（雙薪）

 

 

今年所得稅制特別把基本生活費用、免稅額、個人標準扣除額、薪資所得特別扣除額、身心障礙特別扣除額調高，希望能減輕民眾的負擔。 （圖片來源：臺北國稅局 稅務小精靈臉書FB）

 

二、哪些人可以免繳綜合所得稅？

綜合所得稅的計算標準，包含工作所得、被動與其他收入，簡單講就是各式各樣的收入，今年免稅門檻為42.3萬元（個人）、84.6萬元（雙薪），基本上只要總年收低於42.3萬元就不用繳稅，大家可參考以下這4種免稅額調整幅度試算結果。

  • 單身族：年收入低於42.3萬元免繳稅

單身族個人免稅額為9.2萬元、標準扣除額12.4萬元、薪資扣除額20.7萬，若確定無其他收入，只要年收入低於42.3萬元，今年就可以免繳稅。

  • 雙薪夫妻：年收入低於84.6萬元免繳稅

若夫妻兩人一起申報，等於把單身族個人免稅額乘以2，即個人所得免稅額18.4 萬元（9.2萬元×2）、標準扣除額24.8萬元（12.4萬元×2）、薪資所得扣除額41.4萬元（20.7 萬元×2），只要兩人年收入低於84.6萬元就可免繳稅。

  • 雙薪家庭+扶養1名未滿5歲的幼童：年收入低於105.8萬元免繳稅

雙薪家庭基本扣除為84.6萬元，若扶養1名未滿5歲的學前幼童，每人可多扣9.2萬元+12萬元=21.2萬元，只要兩人年收入低於84.6萬元+21.2萬元=105.8萬元就可免繳稅；若扶養2名未滿5歲的學前幼童，只要兩人年收入低於84.6萬元+21.2萬元×2=127萬元就可免繳稅。

  • 雙薪家庭扶養1名大專以下子女或未滿70歲以下長輩 / 1名70歲以上長輩或有長照需求：年收入低於93.8萬元免繳稅

雙薪家庭基本扣除為84.6萬元，每扶養1名5-18歲子女或60-70歲長輩 / 每扶養1名70歲以上長輩或有長照需求，每人可多扣9.2萬元，只要兩人年收入低於84.6萬元+9.2萬元=93.8萬元就可免繳稅；若扶養2名，只要兩人年收入低於84.6萬元+9.2萬元×2=103萬元就可免繳稅。

 

薪資族最關心的問題，究竟年薪多少以下不用繳稅？北區國稅局也特別整理成表格，讓大家一圖就可以看懂。（圖片來源：北區國稅局 FB）

 

三、有哪些申報所得稅管道？

政府提供豐富多元的申報所得稅方式，例如可用電腦連上「財政部電子申報繳稅服務網」，只要準備好讀卡機，利用健保卡、自然人憑證，或金融機構發行的金融憑證登入報稅系統申報就能報稅；另外也可下載報稅軟體（支援PC與蘋果雙平台）、或是透過手機與4大超商機台報稅。

 

（圖片來源：臺北國稅局 稅務小精靈 ）

 

今年手機報稅再升級，新增現金繳稅、申請延期或分期繳稅、試辦附件上傳…等功能。（圖片來源：北區國稅局 FB ）

 

其中最推薦就是手機報稅，只要在手機報稅網頁輸入手機號碼、健保卡卡號與身分證字號後，就可以開始報稅。值得一提的是，今年手機報稅再升級，新增現金繳稅、申請延期或分期繳稅、試辦附件上傳……等功能，使用手機報稅免插卡、免下載APP，還可以編修資料；不僅如此，今年使用手機報稅，還可以現金繳稅，可說是最方便、最推薦的報稅方式。

 

綜合所得稅手機報稅2.0教學影片

 

四、申報時間為期一個月、不再提供展延服務

前幾年受到疫情影響，報稅時間幾乎都延長至兩個月，不過今年疫情明顯趨緩，財政部不再提供展延服務，今年表定報稅時間為5/1～5/31，大家一定要在這段期間內完成報稅哦！

 

 

心發現延伸閱讀:

 

 

 

 

文字：唐老大
圖片來源：iStock、臺北國稅局 稅務小精靈臉書FB、北區國稅局 FB
唐老大

關注各種3C新訊的肥宅，當身邊人拿起手機滑便坐立難安，認為即使再厲害的科技，都比不上人與人面對面交流的單純美好。